基于平衡计分卡的经营计划与全面预算管理系统

    近几年来中国企业每年虽然也在做经营计划与预算系统，但计划与预算仅仅是基于财务指标（收入与费用等）的粗放式计划与预算，属运营预算范畴，过分强调成本控制与短期收益，与公司的战略脱节，既没反映公司对战略业务、战略产品与战略客户等方面的投资计划，又没包含强化核心能力的战略投资计划与预算，长此下去会严重削弱公司的核心能力与竞争优势。而平衡计分卡系统虽然能描述战略、评价战略与管理战略，是当今世界最强有力的战略管理工具，但中国好多企业仅将其被作为绩效考核工具进行推广，而且出现与战略、计划与预算系统脱节等很多问题。就其根源是很多企业不理解公司战略、平衡计分卡、经营计划与预算系统是有机统一的战略管理系统，不明白基于平衡计分卡的经营计划与全面预算管理系统既能反映公司的运营预算，又能反映公司的战略预算，是运营预算与战略预算的整合，是能够帮助企业创造卓越绩效的战略管理系统。本课程旨在帮助企业经理层学习并掌握开发并推行这一目前最先进战略管理系统的流程、思路、工具与方法，以便尽早能帮助中国企业强化核心能力与竞争优势，创造突破性绩效与卓越企业。

实际上，基于平衡计分卡的经营计划与预算管理系统是将平衡计分卡与经营计划及预算系统整合为一体，也即企业战略执行管理系统。

 

课程收获：

• 理解战略、平衡计分卡、经营计划与全面预算管理等相关概念的内涵及其相互关系；
• 理解并掌握基于平衡计分卡的全面预算管理系统的构成及其编制流程；
• 理解并掌握公司战略规划在全面预算管理中的地位，以及战略规划的基本流程与关键议题分析；
• 理解并掌握平衡计分卡开发的流程、思路、工具与方法；
• 理解并掌握编制全面预算管理系统的流程、思路、工具与方法；
• 理解并掌握基于平衡计分卡战略审核与业绩审核的预算控制与滚动调整管理系统的流程、思路、工具与方法；

授课方式：内容精讲、案例分析、互动讨论、角色扮演与游戏相结合。

培训时间：2～3天

 

课程内容：

第一讲：经营计划与全面预算管理的相关概念及其编制流程

小组讨论：中国企业到底存在什么问题？特别在经营计划与全面预算管理方面有何问题？为什么90%的公司难以达成预期的战略目标？

互动讨论：关于预算管理的调查：被调查企业预算管理存在的12个问题（全球）；中国企业预算管理存在的问题；

互动讨论：什么是经营计划？什么是全面预算、经营预算、资本预算、融资预算、财务预算？什么是总预算？

互动总结：全面预算管理的“全面”是什么意思？全面预算管理的功能？全面预算管理的流程？为什么说全面预算是企业详细的年度战略计划？

互动讨论：但实际上为什么经营计划、全面预算管理与愿景、战略之间经常脱节？原因在于二者之间存在巨大的鸿沟，如何利用平衡计分卡来填补鸿

                 沟？并介绍平衡计分卡的基本概念与框架；　　　　

讨论总结：什么是愿景？战略？公司层战略？业务竞争战略？职能战略？各自应关注或解决什么关键问题？

讨论总结：什么是战略执行？集团管控/管理控制？绩效管理？全面预算管理？它们之间有什么关系？

讨论讲解：战略规划、经营计划、平衡计分卡、预算管理与绩效管理之间存在什么样的系统关系？

讨论总结：年度经营计划与全面预算管理到底应该包括哪些具体的内容？

讨论总结：全面预算管理的八大关键成功因素？

讨论总结：公司制定基于战略的年度经营计划/全面预算的流程与原理？

讨论总结：将战略与预算整合：基于平衡计分卡的经营计划与全面预算管理的流程与步骤；

 

第二讲：战略规划是制定全面预算系统的前提----战略规划中的关键问题解析

互动讲解：战略规划是预算制定的前提；公司层战略包括什么内容？业务层战略包括什么内容？

互动讲解：企业要进行战略规划，必须首先理清自己的目标客户，那如何进行产业细分与目标客户确定呢？

互动讲解：针对目标客户，公司应打造什么样的独特顾客价值？创造什么样的竞争优势？案例讲解：某著名

经济酒店的顾客价值图与价值创新；某住宅地产的顾客价值曲线图与价值创新；

案例讲解：基于顾客价值的三大竞争战略（产品领先、运营卓越与客户密切）；丰田、苹果与华为公司的案例介绍；

互动讲解：组织创造独特顾客价值的核心能力具体应该是什么？介绍创越战略肆力模型（解决核心能力如何具体化以及如何量化评价问题？）

互动讨论：公司如何提升核心能力，通过什么战略途径或投资策略来提升核心能力？

互动讲解：针对业务竞争战略、如何确定对应的核心能力以及战略能力的提升目标？

互动讲解：集团总部如何创造价值，打造母合优势？为打造母合优势，公司如何打造母合能力，通过什么投资策略与战略举措来打造母合能力？

互动讲解：集团公司如何进行多业务组合分析，确定公司的投资策略？

互动讲解：战略规划的一般模式与流程；

互动讲解：公司及其事业部或子公司进行战略规划与战略质询的的具体流程？

互动总结：公司战略规划一般包括哪些内容（模板介绍）？

互动总结：业务单位的战略规划一般包括哪些内容（模板介绍）？

 

第三讲：如何利用平衡计分卡与战略地图制定公司的战略计划/经营计划

互动精讲：什么是平衡计分卡？什么是战略地图？它们是如何发挥作用的？

互动讲解：为什么平衡计分卡是当今世界最强有力的战略执行工具？

互动讲解：财务战略及财务层面的战略主题/分析工具/战略目标/战略绩效指标/典型案例讨论；

互动讲解：客户战略及客户层面战略主题/战略价值图分析/战略目标/战略绩效指标/典型案例讨论；

互动讲解：流程层面的产品研发战略/研发管理流程战略主题/战略目标/战略绩效指标//典型案例讨论；

互动讲解：流程层面的运营战略/运营管理流程战略主题/战略目标/战略绩效指标//典型案例讨论；

互动讲解：流程层面的客户管理战略/客户管理流程战略主题/战略目标/战略绩效指标//典型案例讨论；

互动讲解：流程层面的社会责任与法规流程战略主题/战略目标/战略绩效指标//典型案例讨论；

互动讲解：能力内在维度或学习成长层面（人力资本/信息资本/组织资本）战略主题/战略目标/战略绩效指标/典型案例；

案例精讲：奉行不同竞争战略公司的核心能力具体是什么？其战略地图如何描述？其平衡计分卡的指标系统如何设计才能打造双核心能力，培育竟争优

                  势与卓越企业？

小组讨论：贵公司采用什么样的竞争战略？核心能力与次核心能力具体是什么？如何描绘贵公司的战略地图？并开发贵公司的平衡计分卡指标以打造双

                 核心能力？ 

互动精讲：如何用平衡计分卡整合集团各业务公司与职能部门进行战略协同，形成密切合作与协同作战？

案例精讲：如何根据集团公司层战略来设计母公司或总公司平衡计分卡？

案例精讲：如何根据业务公司竞争战略设计分/子公司层战略地图与计分卡？

案例精讲：如何将公司层战略目标分解为部门级战略目标，开发部门级战略地图与计分卡，以保证组织纵向与横向的协同？

案例精讲：如何根据职能服务战略来设计职能部门战略地图与计分卡使其发挥战略伙伴角色？

 

第四讲：全面预算编制的方法介绍

互动讲解：常用的预算方法介绍？

互动讲解：什么是零基预算？传统预算与零基预算有何区别？ 如何用零基预算制定管理费用预算？

互动讲解：基于项目的预算编制以及项目、资源与时间矩阵

互动讲解：项目预算的管理流程以及项目预算与传统预算的区别

互动讲解：项目预算之交叉线图解；

互动讲解：跨年度项目与财务计划，以及费用交叉线案例介绍；

互动讲解：什么是作业基础预算？为何采用作业基础预算？

互动讲解：作业基础预算的编制流程？介绍平衡计分卡与作业基础预算法之间的关系；

互动讲解：作业基础预算法：如何以作业单的形式确定作业目标？

互动讲解：作业基础预算法：如何确定作业的工作量？

互动讲解：如何定义跨部门的改进项目，制定改进计划与作业预算？

互动讲解：如何制作作业基础预算报告？介绍作业基础预算的运用；

互动讲解：什么是滚动预算法？介绍逐月、逐季、混合、逐年滚动预算法的定义与优缺点；

 

第五讲：全面预算方案的编制

互动精解：各业务子公司进行业务经营计划与全面预算的编制流程（上下互动的交互流程）？

互动讲解：五种常见的预算编制与管理模式介绍

案例精解：各业务子公司在制定经营计划与预算之前应收集分析哪些资料？

案例精讲：首先，自上而下：总部如何制定下达各子公司、各部门的战略目标？各子公司/各部门如何分解

公司下达的预算目标（战略目标）？

1.如何编制营销预算？

互动讲解：其次，自下而上：如何编制营销预算？市场预算陈述、销售预算陈述；

互动讲解：营销预算需考虑什么因素？什么是增量预算？自下而上：如何利用增量预算法制定营销预算？

案例精讲：自下而上： B-C型业务子公司如何制定销售与营销（收入、费用与客户满意度等）计划与预算

　　　　　（以某电脑销售公司为例进行市场区域与卖场分析与预测）？

案例讲解：如何利用解决方案销售的漏斗分析进行销售预测？

案例精讲：自下而上：B-B型事业部或子公司如何制定销售与营销（收入、费用、客户满意度、客户账户份额与客户收益率等）计划与预算（以工业品公

                  司为例建立客户金字塔模型，进行战略客户分类分析与预测）？

互动讲解：如何利用作业成本分析进行基于分类客户的成本分析与客户收益率分析？

小组讨论：营销预算中的几个特殊问题（关于定价调整、销售费用、促销费用、广告费用与分销的关键问题）？

2.如何编制生产预算？（根据需要确定具体内容）

3.如何编制采购预算？（根据需要确定具体内容）

4.如何编制研发预算？ （根据需要确定具体内容）

5.如何编制资本支出预算？

互动讲解：资本预算编制的流程，以及资本预算陈述的关键内容；

案例讲解：资本性支出预算及资本投资审查制度的建立；

案例讲解：如何进行多项目投资组合的分析与优选？

案例精讲：上下互动（召开质询会）：各业务子公司如何汇总/质询 /修正经营计划与预算（利用平衡计分卡战略地图、战略与项目的匹配矩阵分析以及

                 多项目投资组合的分析与管理进行资本预算）?

小组讨论：各业务子公司如何优选各部门上报的很多投资项目？

案例精讲：上下互动：总部如何汇总/审批各业务子公司的经营计划与全面预算方案（以著名企业为例）?

小组讨论：如何确保该上的项目即使计划未上报也绝不会遗漏，而不该上的项目即使上报而且表面上理由充足也绝不会被审批？

7.如何编制财务预算（三大报表预算）？

互动讲解：编制财务预算的步骤；

互动讲解：损益表预算与传统损益表的区别？如何编制损益表预算？

互动讲解：资产负债表预算与传统的资产负债表有何不同？

案例讲解：如何编制资产负债表预算？

案例讲解：现金流量表预算与传统现金流量表有何区别？如何编制现金流量表预算？

互动讲解：如何利用财务比率分析进行预算编制调整？

第六讲：预算的控制、审核、调整与奖励

1.预算的控制、审核与调整；

互动精讲：如何利用平衡计分卡将战略与预算整合一体？

互动讲解：如何召开月度绩效审核与季度战略审核会议？

互动讲解：预算审核重点控制什么内容？预算反馈报告的内容？

互动讲解：预算调整与追加到底调整追加什么？调整的流程？

案例讨论：会哭的孩子有奶吃，增加预算；

案例讨论：互相调剂，可行吗？

案例讨论：完成利润指标就完事大吉吗？

案例讨论：张冠李戴，可以吗？

案例讨论：有余粮，明年用行吗？

案例讨论：年底抢购风；

2.预算奖励

互动讲解：预算考核之美国方案：典型的高管薪酬方案与线性薪酬方案；

互动讲解：预算考核之欧洲方案：超越预算圆桌会议；（超越预算编制的原则与六大工具）

互动讲解：中国式解决方案之联合基数确定法；

案例讲解：天塌下来人人顶

案例讲解：月亮不走，我也走；

互动讲解：总结